Guide des impôtsLes différentes tranches d'imposition : on peut appartenir à plusieurs tranches?
Déterminé en fonction du quotient familial et du revenu imposable, l’impôt sur le revenu est calculé par tranche pour s’adapter à la situation de chacun. Découvrez dans cet article les différentes tranches d’imposition et celle à laquelle vous pouvez appartenir.
La tranche d’imposition désigne la fraction du revenu imposable à laquelle s’applique un taux d’imposition spécifique. Le tableau ci-dessous résume les nouvelles tranches d’imposition sur les revenus de 2023 ainsi que les taux d’imposition qui s’y appliquent.
Tranches de revenus Taux d’imposition applicable
Inférieur ou égal à 11 294 €0%
De 11 295 à 28 797 € 11%
De 28 798 à 82 341 € 30%
De 82 342 à 117 106 € 41%
Plus de 177 106 € 45%
Pour connaître votre tranche d’imposition, vous devez d’abord calculer votre quotient familial et y appliquer le barème dans le tableau ci-dessus pour une part.
Pour plus de précision, prenons l’exemple d’un parent isolé avec deux enfants et dont le revenu net imposable est de 30 000 €.
Pour ce cas, le foyer fiscal est composé de 2,5 parts, dont 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale, 1 part pour le parent et 1 demi-part de plus en tant que parent isolé. Pour calculer son quotient familial, il faut diviser son revenu net imposable par le nombre de ses parts, c’est-à-dire 30 000 € : 2,5 = 12000 €.
Le quotient familial étant compris entre 11 295 et 28 797 €, le taux marginal d’imposition qui s’y applique est de 11%. Voici comment calculer la tranche de revenus par part :
(12000 € - 11 294 €) x 11 % = 77,66 €
Vous obtiendrez ensuite l’impôt brut de la famille en multipliant ce montant par le nombre de parts du foyer fiscal : 77,66 € x 2,5 = 194,15 €
Il faut préciser que le taux marginal d’imposition ou TMI désigne le taux d’imposition appliqué à la tranche la plus élevée des revenus. Quant au taux moyen d’imposition, il désigne le taux moyen auquel les revenus sont taxés.
Le montant de l’impôt sur le revenu ne dépend pas uniquement du barème d’imposition, car d’autres facteurs entrent aussi en considération. Si procéder au calcul, en passant par les trois grandes étapes mentionnées dans l’exemple ci-dessus, semble trop compliqué pour vous, vous pouvez recourir au simulateur de calcul proposé par les services fiscaux pour estimer l’impôt à payer plus facilement.
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